Equidade ou opções de compra de ações

Opções de estoque de empregado (ESO)

As opções de compra de ações dos empregados (ESOs) são uma forma de compensação de capital concedida pelas empresas aos seus empregados e executivos. Como uma opção regular (chamada), um ESO dá ao titular o direito de comprar o ativo subjacente - o estoque da empresa - a um preço específico por um período finito de tempo. Esses termos (também definidos em maior detalhe no Capítulo 2) e as condições são explicados no Contrato de Opções de Compra de Empregados.

Neste Tutorial, comparamos ESOs com opções listadas (negociadas em bolsa), exploramos os fundamentos da avaliação de ESO e avaliamos os riscos e recompensas associados à realização de ESOs durante sua vida limitada. Examinamos também os prós e os contras do exercício precoce das ESOs. (Relacionado: tire o máximo proveito das opções de ações dos empregados)

O que é um plano de compensação de capital de qualquer maneira? Como o termo sugere, fornece compensação financeira ou remuneração aos principais stakeholders internos da empresa - seus funcionários, executivos e, em certos casos, Diretores - por meio de uma participação no patrimônio da empresa.

Os ESOs não são a única forma de compensação de equidade, mas estão entre os mais comuns. Outros tipos de planos de compensação de capital incluem:

Subsídios de estoque restrito - estes dão aos funcionários o direito de adquirir ou receber ações uma vez que determinados critérios sejam atingidos, como trabalhar por um determinado número de anos ou cumprir metas de desempenho. Direitos de valorização de ações - SARs fornecem o direito ao aumento no valor de um número designado de ações; Esse aumento de valor é pago em dinheiro ou estoque da empresa. Stock Phantom - isso paga um bônus em dinheiro futuro igual ao valor de um número definido de ações; nenhuma transferência legal de propriedade compartilhada geralmente ocorre, embora o estoque fantasma possa ser conversível em ações reais se ocorrerem eventos desencadeantes definidos. Planos de compra de ações para empregados - esses planos oferecem aos funcionários o direito de comprar ações da empresa, geralmente com desconto.

Em termos gerais, a concordância entre todos esses planos de remuneração de capital é que eles dão aos empregados e interessados ​​um incentivo monetário para construir a empresa e compartilhar seu crescimento e sucesso. A principal diferença reside no aspecto da tributação desses planos, um assunto que está além do escopo deste Tutorial.

Para os funcionários, os principais benefícios de um plano de compensação de ações são:

Uma oportunidade de compartilhar diretamente no sucesso da empresa; Orgulho de propriedade; os funcionários podem se sentir motivados a serem totalmente produtivos porque possuem uma participação na empresa; Fornece uma representação tangível do quanto sua contribuição vale para o empregador; e Dependendo do plano, pode oferecer o potencial de redução de impostos após venda ou alienação das ações.

Os benefícios de um plano de compensação de capital para os empregadores são:

É uma ferramenta chave para recrutar o melhor e o mais brilhante em uma economia global cada vez mais integrada, onde existe uma concorrência mundial para os melhores talentos; Aumenta a satisfação no trabalho dos funcionários e o bem-estar financeiro, proporcionando incentivos financeiros lucrativos; Incentiva os funcionários a ajudar a empresa a crescer e ter sucesso porque podem compartilhar seu sucesso; Pode ser usado como uma estratégia de saída potencial para os proprietários, em alguns casos.

Em termos de opções de estoque, existem dois tipos principais:

As opções de ações de incentivo (ISOs), também conhecidas como opções legais ou qualificadas, geralmente são oferecidas somente a funcionários-chave e à alta administração. Eles recebem tratamento fiscal preferencial em muitos casos, pois o IRS trata ganhos em opções como ganhos de capital de longo prazo. As opções de compra de ações não qualificadas (NSOs) podem ser concedidas a funcionários em todos os níveis de uma empresa, bem como a membros do Conselho e consultores. Também conhecidas como opções de compra de ações não estatutárias, os lucros neles são considerados como renda ordinária e são tributados como tal. Este Tutorial se concentra em opções de ações não qualificadas.

Observe que os Planos de Opção de Compra de Ações dos Empregados não devem ser confundidos com o termo "ESOP", ou Plano de Propriedade de Ações do Empregado, que é um plano de aposentadoria qualificado. Enquanto os ESOPs também têm o objetivo de alinhar os interesses dos funcionários e acionistas de uma empresa, eles têm características e nuances diferentes que não são abordadas neste Tutorial (encontre mais sobre ESOPs aqui).

Os ESOs são detidos por milhões de empregados e executivos na América do Norte e em todo o mundo. Embora tentemos lidar com seus riscos, tanto do ponto de vista fiscal quanto da equidade, não é fácil, um pequeno esforço para entender os fundamentos dos ESOs ajudará a desmistificá-los. Este conhecimento deve permitir que você tenha uma discussão mais informada com seu planejador financeiro ou gerente de riqueza, e espero que o capacite para tomar decisões sãs sobre seu futuro financeiro.

Como as opções se comparam às ações.

As opções são contratos através dos quais um vendedor dá ao comprador o direito, mas não a obrigação, de comprar ou vender um número específico de ações a um preço predeterminado dentro de um período de tempo definido.

As opções são derivadas, o que significa que seu valor é derivado do valor de um investimento subjacente. Mais freqüentemente, o investimento subjacente em que uma opção se baseia é a participação de capital de uma empresa aberta. Outros investimentos subjacentes em que as opções podem ser baseadas incluem índices de ações, fundos negociados em bolsa (ETFs), títulos do governo, moedas estrangeiras ou commodities, como produtos agrícolas ou industriais. Os contratos de opções de ações são para 100 ações do estoque subjacente - uma exceção seria quando houver ajustes para divisões de ações ou fusões.

As opções são negociadas em mercados de valores mobiliários entre investidores institucionais, investidores individuais e comerciantes e traders profissionais podem ser para um contrato ou para muitos. Os contratos fraccionais não são negociados.

Um contrato de opção é definido pelos seguintes elementos: tipo (Put ou Call), garantia subjacente, unidade de troca (número de ações), preço de exercício e data de validade.

Embora as opções compartilhem muitas semelhanças com ações ordinárias, também há algumas diferenças importantes. Duas principais diferenças de opções de negociação em vez de ações ordinárias são que a negociação de opções pode limitar o risco de um investidor e alavancar o potencial de investimento.

Risco Limitado para o Comprador.

Ao contrário de outros investimentos onde os riscos podem não ter limite, as opções oferecem um risco conhecido para os compradores. Um comprador de opção absolutamente não pode perder mais do que o preço da opção, o prémio. Como o direito de comprar ou vender o título subjacente a um preço específico expira em uma determinada data, a opção expirará sem valor se as condições para o exercício lucrativo ou a venda do contrato não forem cumpridas até a data de validade. Isso não é verdade para o vendedor de uma opção.

Alavancar o investimento.

Uma opção de equivalência patrimonial permite aos investidores fixar o preço, por um período de tempo específico, no qual podem comprar ou vender 100 ações de um capital próprio por um prêmio (preço) - que é apenas uma porcentagem do que pagariam para possuir o patrimônio líquido de forma definitiva. Essa alavancagem significa que os investidores podem aumentar sua potencial recompensa de um movimento de preços usando opções.

Para um investidor comprar 100 ações de uma negociação de ações em US $ 50 por ação custaria US $ 5.000. Por outro lado, possuir uma opção de $ 5 Call com um preço de exercício de US $ 50 daria ao investidor o direito de comprar 100 ações da mesma ação em qualquer momento durante a vida da opção e custaria apenas US $ 500.

Lembre-se de que os prêmios são cotados em uma base por ação; portanto, um prêmio de US $ 5 representa um pagamento premium de US $ 5 x 100, ou US $ 500, por contrato de opção.

Vamos supor que um mês após a compra da opção, o preço das ações subiu para US $ 55. O ganho no estoque de investimento é de US $ 500, ou 10%. No entanto, para o mesmo aumento de US $ 5 no preço das ações, o prêmio da opção de compra pode aumentar para US $ 7, para um retorno de US $ 200 ou 40%. Embora o valor em dólares obtido no investimento em ações seja maior que o investimento em opção, o retorno percentual é muito maior com opções do que com estoque.

A vantagem também tem implicações negativas. Se o estoque não aumenta conforme antecipado ou cai durante a vida útil da opção, a alavancagem aumentará a perda percentual do investimento. Por exemplo, se, no exemplo acima, o estoque tivesse caído para US $ 40, a perda no estoque de investimento seria de US $ 1.000 (ou 20%). Por essa queda de $ 10 no preço das ações, o prêmio da opção de compra pode diminuir para US $ 2, resultando em uma perda de US $ 300 (ou 60%). Os investidores devem tomar nota, no entanto, de que, como comprador de opções, o máximo que você pode perder é o valor premium pago pela opção.

Outras diferenças importantes entre opções e ações ordinárias são de como o investimento está estruturado:

As ações ordinárias podem ser realizadas indefinidamente por um comprador, enquanto as opções possuem uma data de validade. Se uma opção fora do dinheiro não for exercida antes ou no vencimento, ela não existe e expira sem valor. Não há certificados físicos para opções de ações, como existem para ações ordinárias. As ações ordinárias são emitidas em número fixo pela empresa emissora, enquanto não há limite para a quantidade de opções que podem ser negociadas em um patrimônio subjacente. O número de opções que são negociadas baseia-se apenas em quantos investidores estão interessados ​​em negociar o direito de comprar ou vender esse patrimônio particular. Ao contrário da propriedade patrimonial, possuir uma opção não confere direitos de voto, dividendos ou propriedade de qualquer ação de uma empresa, a menos que a opção seja exercida.

A maior semelhança é a forma como as operações de opção e estoque são tratadas:

As opções são listadas e negociadas em mercados nacionais regulados pela SEC, semelhantes às ações ordinárias. Os pedidos de opções são negociados através de corretores com lances para comprar e oferece para vender, assim como compra e venda de ações. Compradores e vendedores de opções e ações podem rastrear o desempenho e seguir transações através dos mercados nos quais eles negociam.

Obter Opções Quotes.

Digite o nome ou o símbolo da empresa abaixo para visualizar a folha de corrente de suas opções:

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Opções de ações (ações).

ИГРАТЬ.

- American Stock Exchange.

- Bolsa de Valores do Pacífico (ARCA).

- Bolsa de Filadélfia.

- emissor legal e garante de todas as opções negociadas em bolsa.

- Spot / Próximo mês.

- para CBOE: 8: 30- 3pm Hora Central.

- a lista é atualizada diariamente a partir dos assentamentos desse dia.

- se um cliente decide exercer, ele notifica sua corretora, que notifica o O. C.C.

- se ocorrer um exercício, isso resulta em uma forma regular de comércio de ações no título subjacente.

- se o escritor de chamadas for exercido, o estoque deve ser entregue 3 dias úteis após a data de exercício.

- se um escritor de postura for exercido, ele ou ela deve pagar o preço de exercício para comprar o estoque 3 dias úteis após a data de exercício.

- o O. C.C limita o número de posições que qualquer indivíduo pode tomar (ou grupo de indivíduos "atuando em consorte").

- o limite varia dependendo do volume de negociação do estoque subjacente - quanto maior a negociação - maior o limite.

- as questões mais negociadas ativamente têm limites de posição contratuais mais elevados que os negociados menos ativamente.

- os limites do exercício também variam dependendo do volume de negociação do estoque subjacente, compre que você não precisa saber os limites específicos.

- um escritor coberto é coberto contra o risco e, portanto, não precisa colocar margem na posição da opção curta.

2. Longo uma chamada no mesmo preço de exercício ou inferior que expira no mesmo mês ou após a chamada curta.

3. Longo um recibo de custódia para o estoque.

4. Carta de garantia bancária.

2. Longa colocada no mesmo preço de exercício ou superior que expira no mesmo mês ou após a colocação curta (criando um spread de débito ou longo)

3. Longo um recibo de custódia para o estoque.

4. Carta de garantia bancária (o banco pagará se o cliente não puder após o exercício)

2. Longa colocação no mesmo preço de exercício ou superior que expira no mesmo mês ou após a colocação curta (criando um "lance de débito" ou spread longo)

3. Carta de garantia bancária / recibo de escrow em dinheiro.

- eles permitem que os investidores se posicionem para os movimentos do mercado que são esperados por um longo período de tempo. O comércio de trocas comerciais junto com a opção de estoque normal e os prémios de tempo muito mais altos, já que a expiração é muito maior.

- emissão de contratos de opções listadas.

- atribuição de exercícios de contratos de opções listadas.

Ciclo 2: fevereiro maio agosto novembro

Ciclo 3: Mar Jun Sep Dec.

- pode ser exercido em qualquer momento até o vencimento.

- as opções de ações listadas são liquidadas no dia útil após a data de negociação.

- A OCC não lida com o exercício até a manhã do próximo dia útil.

Opções - Opções de ações (ações).

ИГРАТЬ.

A. American Stock Exchange.

B. ABCD Securities.

C. PDQR Securities.

D. Opções Clearing Corporation.

II Tamanho do contrato.

IV Data de validade.

StatusB B. III e IV apenas.

Resposta correta C. I, II, IV.

Resposta incorreta D. I, II, III, IV.

Os ciclos de opções são:

Ciclo 2 de fevereiro de maio de agosto novembro.

Ciclo 3 Mar Jun Sep Dec.

Os ciclos de opções são:

Ciclo 2 de fevereiro de maio de agosto novembro.

Ciclo 3 Mar Jun Sep Dec.

Resposta Incorrecta A. 4 meses.

Resposta correta B. 8 meses.

StatusC C. 12 meses.

Status D. 24 meses.

Eu sou estilo americano.

II são de estilo europeu.

III pode ser emitido a qualquer momento.

IV pode ser exercido a qualquer momento.

Resposta correta B. I e IV.

StatusC C. II e III.

Status D. II e IV.

Os primeiros contratos de opções eram opções de ações únicas, que começaram a operar no CBOE em 1973. Todas as opções de ações individuais são "estilo americano" - estas são opções que podem ser exercidas a qualquer momento. Em contraste, as opções de estilo europeu só podem ser exercidas no vencimento e não antes.

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Compensação de capital.

O que é 'Equity Compensation'

A compensação de capital é uma remuneração não monetária que representa a propriedade da empresa. Esse tipo de compensação pode assumir várias formas, incluindo opções, estoque restrito e compartilhamento de desempenho. A compensação de capital permite que os empregados da empresa compartilhem os lucros através da apreciação e possam encorajar a retenção, especialmente se houver exigências de aquisição.

BREAKING Down 'Equity Compensation'

Por exemplo, a remuneração baseada em ações do LinkedIn em 2015 foi de US $ 510,3 milhões, ante US $ 319,3 milhões no ano anterior. Em 2015, representou mais de 17% da receita. Mais de US $ 460 milhões do total foi sob a forma de unidades restritas de estoque (URE).

Tipos comuns de remuneração patrimonial.

As empresas que oferecem compensação de capital podem oferecer opções de ações de empregados que oferecem o direito de comprar ações das ações das empresas a um preço predeterminado, também referido como preço de exercício. Este direito pode ser adquirido com o tempo, permitindo que os funcionários ganhem o controle desta opção depois de trabalhar para a empresa por um determinado período de tempo. Quando a opção ganha, eles ganham o direito de vender ou transferir a opção. Este método encoraja os funcionários a ficar com a empresa por um longo prazo. No entanto, a opção normalmente tem uma expiração.

Os funcionários que possuem essa opção não são considerados acionistas e não compartilham os mesmos direitos que os acionistas. Existem diferentes consequências fiscais para as opções que são adquiridas em relação às que não são, de modo que os funcionários devem analisar quais as regras fiscais aplicáveis ​​às suas situações específicas.

Existem diferentes tipos de compensação de capital, como opções de ações não qualificadas e opções de ações de incentivo (ISOs). Os ISOs só estão disponíveis para funcionários e não diretores ou consultores não-funcionários. Essas opções oferecem vantagens fiscais especiais. Com as opções de ações não qualificadas, os empregadores não precisam informar quando recebem essa opção ou quando se tornarem exercíveis.

O estoque restrito exige a conclusão de um período de aquisição. Isso pode ser feito de uma só vez após um certo período de tempo. Alternativamente, a aquisição de direitos pode ser feita igualmente ao longo de um determinado período de anos ou qualquer outro gerenciamento de combinação é adequado. As RSUs são semelhantes, mas representam a promessa da empresa de pagar ações com base em um cronograma de aquisição. Isso oferece algumas vantagens para a empresa, mas os funcionários não adquirem direitos de propriedade de ações, como a votação, até que as ações sejam obtidas e emitidas.

As ações de desempenho são concedidas somente se determinadas medidas especificadas forem atendidas. Estes poderiam incluir métricas, como um objetivo de lucro por ação (EPS), retorno sobre o patrimônio líquido (ROE) ou o retorno total do estoque da empresa em relação a um índice. Normalmente, os períodos de desempenho são superiores a um horizonte de tempo plurianual.